尊敬的納稅人：

       上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局已開展2016年度企業所得稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)，現将有(yǒu)關事宜告知如下。

        一、納稅人可(kě)從上海稅務(wù)網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）“稅收宣傳 —稅種頻道— 企業所得稅” 欄目，查閱滬國(guó)稅函[2017]15号《關于做好2016年度本市居民(mín)企業所得稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的通知》。

　　二、納稅人可(kě)以通過網上電(diàn)子申報企業端軟件（eTax@SH3）或者從上海稅務(wù)網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）的“專欄專頁(yè)/企業納稅人/征管服務(wù)/上海市居民(mín)企業所得稅彙算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中(zhōng)心”欄目内下載“上海市居民(mín)企業所得稅彙算清繳客戶端”，按照企業所得稅法及其實施條例以及有(yǒu)關規定，如實、正确填報《企業所得稅年度納稅申報表》以及财務(wù)會計報表等各類報表，并對納稅申報的真實性、準确性負法律責任。

         三、納稅人可(kě)通過上海稅務(wù)網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）“稅收宣傳——納稅人學(xué)堂——視頻解讀”欄目，在線(xiàn)學(xué)習企業所得稅年度納稅申報表簡介。

         四、納稅人需要在企業所得稅年度納稅申報之前完成各類涉稅事項（享受企業所得稅優惠、資産(chǎn)損失稅前扣申報），應按有(yǒu)關規定的程序、時限，在年度彙繳申報前及時辦(bàn)理(lǐ)完畢。

         五、納稅人可(kě)在“網上電(diàn)子申報企業端軟件（eTax@SH3）直接填報企業所得稅年度納稅申報表、企業财務(wù)會計報表等相關數據，并校驗通過後進行網上電(diàn)子申報，也可(kě)以通過“上海市居民(mín)企業所得稅彙算清繳客戶端”填報相關年度申報數據并确認無誤後，生成上報電(diàn)子數據，到辦(bàn)稅服務(wù)廳遞交數據，完成企業所得稅年度納稅申報。并及時向主管稅務(wù)所報送紙質(zhì)納稅申報資料（滬國(guó)稅函[2017]15号）《關于做好2016年度本市居民(mín)企業所得稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的通知》第三條第（二）款 “申報階段”的内容）。

   　  六、納稅人通過網絡申報方式辦(bàn)理(lǐ)2016年度企業所得稅彙算清繳，應在2017年5月31日前自行完成年度彙繳補繳稅款解款入庫。

        七、納稅人通過網絡申報辦(bàn)理(lǐ)2016年度彙繳申報後，發現申報數據有(yǒu)誤或在彙繳事中(zhōng)監控階段系統提示申報錯誤的，未解繳稅款的，可(kě)在電(diàn)子申報企業端軟件（eTax＠SH）自行申報作(zuò)廢原申報記錄，作(zuò)廢後納稅人可(kě)再次網絡（或窗口）申報年度彙繳申報數據。已解繳稅款的，納稅人應從電(diàn)子申報企業端軟件（eTax＠SH）生成申報文(wén)件至辦(bàn)稅服務(wù)廳進行上門更正申報。             
       八、納稅人在辦(bàn)稅服務(wù)廳窗口辦(bàn)理(lǐ)2016年度彙繳申報後（已扣繳稅款除外），發現申報數據有(yǒu)誤，請至原辦(bàn)稅服務(wù)廳申請撤銷，撤銷原申報記錄後，納稅人可(kě)再次網絡（或窗口）辦(bàn)理(lǐ)2016年度彙繳正常申報。

        九、納稅人預繳稅款超過2016年度應納稅款的，在辦(bàn)理(lǐ)年度彙算清繳申報後，及時向主管稅務(wù)機關申請辦(bàn)理(lǐ)彙繳溢繳退稅， 溢繳退庫工(gōng)作(zuò)流程：納稅人申請——辦(bàn)稅服務(wù)廳受理(lǐ)  。

　企業申請溢繳退庫所需附件見下表：


　十、 納稅人在辦(bàn)理(lǐ)企業所得稅年度彙繳申報中(zhōng)，如有(yǒu)問題或其他(tā)事項，請向主管稅務(wù)所咨詢了解。